TINGO
MARÍA
FACULTAD DE
CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIA CONTABLE
Av. Universitaria Km.2 Telf. (062)562341 561009 anexo 219–237 Fax.(062)561156
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS – C*C5004
I. DATOS PERSONALES.-
Naturaleza : Formación de Especialidad
Créditos : cuatro (04)
Requisitos : NIIF
Horas semanales : Teoría
(3) Práctica (2)
Ciclo : VI
Semestre Académico : 2012
– I
Especialidad : Contabilidad
Docentes : .M.sc. CPC. Eladio Montero Vílchez
CPC.
Royer S.Ferrer Tarazona
II. SUMILLA.-
La asignatura tiene carácter
obligatorio, es decir de especialidad, comprende el conocimiento y aplicación
de técnicas e instrumentos para realizar el Análisis de los estados financieros
y de esta manera evaluar la situación económica y financiera de la Empresa. El contenido
del curso comprende:
III. COMPETENCIAS.-
3.1
COMPETENCIA GENERAL:
Evaluar los
estados financieros de la empresa utilizando los distintos métodos de análisis
financiero a fin de determinar la
situación financiera y económica
proponiendo alternativas para una
adecuada toma de decisiones.
3.2
COMPETENCIAS
ESPECIFICAS:
·
Aplicar las bases teóricas:
PCGA, NIIF, y NIC en la formulación de estados financieros.
·
Conocer los
distintos métodos para realizar el análisis de Estados Financieros.
·
Aplicar el método
de porcentajes y de razones para realizar el análisis de los estados
financieros de la empresa..
·
Estudiar la
importancia del Capital de trabajo en las empresas.
·
Realizar el
diagnóstico empresarial en base a los índices o Ratios Financieros.
·
Comprender las
ventajas del Simulador en las decisiones
financieras de la empresa.
IV.
PROGRAMACIÓN DE
CONTENIDOS.-
|
SEM
|
CONTENIDO
|
||
|
CONCEPTUALES
|
PROCIDEMENTALES
|
ACTITUDINALES
|
|
|
|
UNIDAD
I : FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
|
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|
1. Concepto,
fines, objetivos y usos
|
|
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|
|
2. Información financiera.
|
|
|
|
|
3. Bases
teóricas para la formulación de
|
Obtiene
estados
|
|
|
1º
|
Estados financieros.
|
financieros
|
Reconoce
la importancia
|
|
|
3.1
PCGA, NIFs , NICs
|
de una
empresa
|
de los
PCGA,NIF y NIC
|
|
|
3.2 Normas para la preparación de la
|
tomadas
de la web de
|
para la elaboración
|
|
|
Información financiera según CONASEV
|
la
CONASEV
|
de
estados financieros
|
|
|
4. Obligatoriedad
para la presentación de
|
|
|
|
|
Estados financieros.
|
|
|
|
2º
|
5. Estructura
de los estados financieros
|
Observa e interioriza
|
Asume
interés para
|
|
|
6. Elaboración de los estados financieros.
|
la
estructura de los
|
elaborar información
|
|
|
6.1. Elaboración del Estado de Situación
|
estados
financieros
|
financiera
|
|
|
Financiera.
|
|
|
|
|
6.2. Elaboración del Estados de Resultados.
|
|
|
|
|
6.3.
Elaboración del Estados de flujos
|
|
valora
la importancia
|
|
|
de efectivo.
|
Elabora
estados
|
de los
estados
|
|
|
6.4.
Elaboración del Estados de cambios
|
financieros
a traves
|
financieros
en la
|
|
3º
|
en el Patrimonio Neto.
|
de casos
|
toma de
decisiones
|
|
|
7. Nota a
los Estados Financieros
|
|
|
|
|
8. Anexos
de los Estados Financieros.
|
|
|
|
|
Aplicación práctica.
|
|
|
|
|
EXAMEN
PARCIAL
|
|
|
|
|
UNIDAD
II: MÉTODOS DE ANALISIS FINANCIERO
|
|
|
|
|
1. Método
|
|
|
|
|
2. Métodos
de Análisis Financiero
|
|
|
|
|
2.1
Método de porcentajes
|
Identifica los distintos
|
|
|
|
2.2
Método de ratios o razones
|
métodos utilizados
|
Reconoce la utilidad
|
|
4º
|
3.
Método porcentual:
Vertical y Horizontal
|
para realizar análisis
|
que proporciona
|
|
|
3.1 Análisis
del Balance General
|
de estados financieros
|
el método de
|
|
|
3.1.1 Análisis
del activo corriente.
|
|
análisis porcentual
|
|
|
3.1.2 Análisis del activo no corriente
|
|
|
|
|
3.1.3 Análisis del pasivo corriente
|
|
|
|
|
3.1.4 Análisis del pasivo no corriente
|
efectúa el
análisis
|
|
|
|
3.1.5 Análisis del patrimonio neto
|
de estados financieros
|
valora la importancia
|
|
|
3.2 Análisis
del Estado de Resultados
|
aplicando el método
|
del análisis porcentual
|
|
|
3.2.1 Análisis
de los Ingresos
|
de porcentajes
|
en la toma de
|
|
|
3.2.2 Análisis
del costo de ventas
|
|
decisiones
|
|
|
3.2.3 Análisis
de los gastos de
|
|
|
|
|
operación.
|
|
|
|
|
3.2.4 Análisis
de los gastos financieros
|
Determina los resultados
|
|
|
|
de la situación económica
|
|
|
|
5º
|
3.2.5 Análisis
de las participaciones
|
y financiera de
la empresa
|
Asume el compromiso
|
|
|
3.2.6 Análisis
del impuesto a la renta
|
en base al
análisis
|
de profundizar
sus
|
|
|
3.2.7 Análisis
de la utilidad neta
|
vertical- horizontal
|
conocimientos
|
|
|
3.3 Análisis
del estado de Flujo
|
realizando
análisis
|
|
|
|
Efectivo
|
vertical y horizontal
|
|
|
|
3.3.1 Análisis
de las Actividades de
|
|
de estados financieros
|
|
|
3.3.2 Análisis
de las Actividades de
|
|
|
|
|
3.3.3 Análisis
de las Actividades de
|
Establece las fortalezas
|
|
|
|
3.4 Análisis del Estado de Cambios en
|
y debilidades de la
|
|
|
|
el Patrimonio Neto
|
empresa en el
|
|
|
|
3.4.1 Análisis
del capital social
|
aspecto económico
|
|
|
6º
|
3.4.2 Análisis
de las reservas
|
y financiero
|
|
|
|
3.4.3 Análisis de los resultados
|
|
|
|
|
acumulados.
|
|
|
|
|
3.4.4 Análisis
de las utilidades en
|
|
|
|
|
relación al
capital propio.
|
|
|
|
|
EXAMEN
DE MEDIO CURSO
|
|
|
|
|
UNIDAD
III: APLICACIÓN DE LAS RAZONES
FINANCIERAS
|
|
|
|
|
1.
Teoría de los Indicadores Financieros.
|
|
|
|
|
2.
Los ratios o razones financieras.
|
comprende el
|
|
|
7º
|
3.
Ratios para medir la capacidad de pago.
|
método de razones
|
Reconoce la utilidad
|
|
|
3.1 Análisis de la liquidez a corto
plazo
|
para realizar análisis
|
que proporciona
|
|
|
3.1.1 Liquidez corriente
|
de estados financieros
|
el método de razones
|
|
|
3.1.2 L a prueba Ácida
|
|
o ratios en el análisis
|
|
|
3.1.3 Liquidez de tesorería
|
|
financiero
|
|
|
4.
Ratios para medir la capacidad de
|
|
|
|
|
endeudamiento
|
|
|
|
|
4.1 Análisis de la estructura del
capital y
|
efectúa el
análisis
|
|
|
|
la solvencia a largo plazo.
|
de estados financieros
|
|
|
8º
|
4.1.3 Solvencia general
|
aplicando el método
|
valora la importancia
|
|
|
4.1.2
Solvencia patrimonial
|
de razones
|
del análisis en base
|
|
|
4.1.3 Autonomía financiera
|
|
a ratios en la toma de
|
|
|
5.
Ratios para medir la capacidad de Gestión.
|
|
decisiones
|
|
|
6.
Análisis de la rotación de existencias.
|
|
|
|
|
7.
Análisis de la rotación de cuentas por cobrar
|
Determina los resultados
|
|
|
|
de la situación económica
|
|
|
|
|
8. Análisis de la rotación de cuentas por pagar
|
y financiera de
la empresa
|
|
|
|
|
en base al
análisis
|
Asume el compromiso
|
|
|
9. Ratios para medir el
rendimiento de la
inversión y la rotación de activos
|
por razones
|
de profundizar
sus
|
|
9º
|
|
conocimientos
|
|
|
|
9.1 La rentabilidad económica. ROI
|
|
realizando
análisis
|
|
|
9.2 Rotación de activos
|
|
ratiológico de los
|
|
|
9.3 Margen de ventas
|
Establece las fortalezas
|
estados financieros
|
|
|
10.
Ratios para medir el rendimiento del
|
y debilidades de la
|
|
|
|
patrimonio.
|
empresa en el
|
|
|
|
10.1
Rentabilidad financiera. ROE
|
aspecto económico
|
|
|
|
10.2
Sistema Du Pont.
|
y financiero
|
|
|
|
10.3
Rendimiento de las
acciones
|
|
|
|
|
11. Aplicación
práctica.
|
|
|
|
|
EXAMEN
PARCIAL
|
|
|
|
|
UNIDAD
IV: EL CAPITAL DE TRABAJO
|
|
|
|
|
1. Concepto
e Importancia.
|
Determina el capital de
|
|
|
10º
|
2. Capital
de trabajo bruto y capital
|
trabajo de empresas
|
Reconoce al capital de
|
|
|
de trabajo neto.
|
obtenidos de CONASEV
|
trabajo de la empresa
|
|
|
3. Aumento
y disminución del capital de trabajo.
|
como herramienta de
|
|
|
|
4. Capital
de trabajo negativo.
|
Evalúa las
variaciones
|
gestión financiera
|
|
|
5. Razones
para la Insuficiencia del capital
|
del capital de trabajo
|
|
|
|
de trabajo neto.
|
de 2 o más años.
|
Asume interés para
|
|
11º
|
6. Factores
que afectan la cantidad de capital
|
involucrarse en la
|
|
|
|
de trabajo.
|
Identifica las causas de
|
administración del
|
|
|
7.
Fuentes y aplicaciones del capital de trabajo.
|
las variaciones, válidas
|
capital de trabajo
|
|
|
8. Ejercicios
de aplicación.
|
en la toma de decisiones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UNIDAD
V: DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL Y ELABORACIÓN DEL INFORME TÉCNICO INTERNO
|
|
|
|
|
1. Diagnóstico de la
situación financiera de la
|
|
|
|
|
empresa, en 2 o más periodos.
|
|
|
|
12º
|
1.1 Diagnóstico de la capacidad de pago
|
Obtiene información
|
|
|
|
1.2 Diagnóstico
de la capacidad
|
financiera de una empresa
|
|
|
|
de
endeudamiento
|
de la Web de CONASEV
|
Reconoce al diagnóstico
|
|
|
1.3 Diagnóstico de los indicadores
|
|
financiero y económico
|
|
|
de gestión.
|
Realiza el diagnóstico
|
como herramienta
en la
|
|
|
1.4 Diagnóstico del capital de trabajo
|
financiero
comparativo
|
gestión de la empresa
|
|
|
1.5 Diagnóstico del flujo de efectivo.
|
correspondiente a 2 años
|
|
|
|
1.6 Diagnóstico de la rentabilidad
|
|
|
|
|
económica
|
|
Valora la importancia
|
|
|
1.7 Diagnóstico de la rentabilidad
|
|
del diagnóstico financiero
|
|
|
financiera
|
|
y económico que permite
|
|
13º
|
2. Diagnóstico de la
situación económica
|
Realiza el diagnóstico
|
determinar los
aspectos
|
|
|
de la empresa.
|
económico
comparativo
|
favorables y desfavorables
|
|
|
2.1 Diagnóstico
de los niveles de
|
correspondiente a 2 años
|
de la empresa
|
|
|
ventas .
|
|
|
|
|
2.2
Diagnóstico de los precios de
venta y margen de utilidad
bruta
|
|
|
|
|
.
|
Determina los resultados
|
|
|
|
2.3 Diagnóstico de los gastos de
|
del diagnóstico
|
Demuestra inquietud
|
|
|
de
operación.
|
resaltando los
aspectos
|
por realizar el diagnóstico
|
|
|
2.4 Diagnóstico de los gastos
|
favorables y desfavorables
|
financiero y económico
|
|
|
financieros
|
de la empresa
|
de las empresas
|
|
|
2.5 Diagnóstico de la rentabilidad
|
|
|
|
|
económica.
|
|
|
|
14º
|
3. Estudio de Casos:
|
Formula propuestas para
|
|
|
|
CASO : Empresa “A”
|
superar los aspectos
|
|
|
|
CASO: Empresa “B”
|
desfavorables
|
|
|
|
CASO : Empresa “C”
|
|
|
|
|
4.
Elaboración del Informe Técnico Interno.
|
|
|
|
|
UNIDAD
VI : SIMULADOR DE DECISIONES
FINANCIERAS
|
|
|
|
|
1. Introducción
al uso del Simulador
|
|
|
|
15º
|
2. El
método de Cierto- Falso
|
Concibe al simulador
|
valora la importancia
|
|
|
3. Uso de simulador en las decisiones
|
de decisiones financieras
|
del simulador de
|
|
|
financieras.
|
como una herramienta
|
decisiones
financieras
|
|
|
3.1 En decisiones de
Inversión.
|
de gestión
|
en la toma
de decisiones
|
|
16º
|
3.2 En decisiones de
financiamiento.
|
|
|
|
|
3.3 En
decisiones de administración
|
Aplica el simulador
|
Muestra empeño y
|
|
|
de activos.
|
para evaluar las
distintas
|
atrevimiento para
|
|
|
3.4 En decisiones de distribución
|
decisiones financieras
|
aplicar el simulador
|
|
|
de
dividendos.
|
|
de decisiones
|
|
|
3.5
Desarrollo de casos.
|
|
financieras
|
|
|
EXAMEN
FINAL
|
|
|
V.
PROCEDIMIENTOS
DIDÁCTICOS.-
El
proceso de enseñanza – aprendizaje se realizara a través de clases expositivas
e interrogativas con participación activa de los alumnos; asimismo se fomentará la dinámica de grupos con guía
del Docente; se entregaran trabajos individuales o grupales las que serán
debatidas en clases.
VI.
EQUIPOS Y
MATERIALES.-
Se utilizaran medios audiovisuales:
Equipos: Proyector multimedia.
Materiales:
separatas, folletos y textos.
VII.
EVALUACIÓN.-
La evaluación es permanente, flexible e integral y
comprende; al proceso en relación al logro de objetivos y al alumno mediante el
uso y ponderación de los siguientes criterios e instrumentos.
o Trabajos 10
%
o Exámenes
parciales 20 %
o Examen de medio curso 30 %
o Examen final 40
%
100%
VIII.
BIBLIOGRAFÍA.-
1. APAZA MEZA, Mario y ESTELA G.Diana. Normas internacionales de Información Financiera. Editora y
Distribuidora Real S.R.L.Lima 2006
2. APAZA MEZA, Mario. Elaboración, Análisis e Interpretación de Estados
Financieros. Editora y Distribuidora Real S.R.L.Lima 2003
3. ----------------------------------------------------.Gestión Financiera
Empresarial, Tomo I y II. Editora y Distribuidora Real S.R.L. Lima 2009.
4. --------------------------------------------------.Consultor
Financiero.Edit. Instituto Pacífico S.A.C. Lima 2006-
5. EFFIO PEREDA, Fernando. Finanzas Para Contadores.Edit. Entrelineas
S.R.Ltda. Lima 2008.
6. BERNESTEIN, Leopoldo A. Análisis de EE.FF. Edic.
Irwin. Colombia. 1995.
7. KENNEDY, Ralph D. Estados Financieros.
Edit. UTA. 1989.
8. ANTHONY, Róbert.
La Contabilidad en la Administración de Empresas. 1980.
9. PAÑES MEZA, Julio.
Auditoría Contemporánea. Edit.
Ibesa. Lima. 1988.
10. PANEZ MEZA, Julio.
Contabilidad Financiera. Edit.
Ibesa. Lima. 1990.
tomo I y II.
11. FERRER QUETA, Alejandro. Análisis de EE.FF. Edit. ITAL – Perú. Lima.
1984.
12. CAMPOS M.A.
Evaluación Econ. De la sep. Edit. Tipográfica. Argentina.
1977.
13. VENTO EGOAVIL, Rodolfo. Finanzas en inflación – Técnica de ajuste
contable y los EE. FF.
Reexpresados. Lima. 1993.
14. BELLIDO SÁNCHEZ, Pedro. Adm. Financiera. Edit. Técnico Científico S.A. Lima.
1989. Tomo I y II.
15. WESTON y BRIGHTON. Administración Financiera de empresas. Edit. Barcelona. España.
1995.
Tingo María, ABRIL 2012.
